索引号: 000014348/2019-09990

发布机构: 政府办

名称: 峰峰矿区人民政府关于印发《峰峰矿区投资建设项目审计若干规定》的通知

文号: 峰政发〔2019〕1号

主题分类: 审计

发布日期: 2019年01月17日

峰峰矿区人民政府关于印发《峰峰矿区投资建设项目审计若干规定》的通知

峰峰矿区人民政府

关于印发《峰峰矿区投资建设项目审计若干规定》的通知

 

各乡镇人民政府、滏阳东路街道办事处,经济开发区管委会,区对口各单位、区政府各部门:

《峰峰矿区投资建设项目审计若干规定》已经区政府同意,现印发给你们,请按照审计项目计划,认真做好相关工作。

 

峰峰矿区人民政府

                                                                             2019115

 

 

峰峰矿区投资建设项目审计若干规定

 

第一条  为了加强对政府投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《河北省国家建设项目审计条例》及其他有关法律、法规的规定,结合我区实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资建设项目,是指政府投资、其他国有资产投资以及以政府投资和其他国有资产投资为主的建设项目。

    第三条  审计机关对政府投资建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。建设单位在订立与国家建设项目有关的各项施工合同或者组织招投标时,可以在合同中约定或者在招标文件中载明以审计结果作为竣工结算的依据。

    政府投资建设项目的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询服务等单位与政府投资建设项目有关的财务收支,应当接受审计机关的审计监督。

    第四条  审计机关应当每年向本级人民政府报告政府投资建设项目的审计结果。在政府投资建设项目审计中发现的重大情况应当及时向本级人民政府及上级审计机关报告,并通报本级有关行政主管部门。

第五条  审计机关依法独立对政府投资建设项目进行监督,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第六条  政府投资项目实行财政机关预算评审和审计机关决算审计的原则,财政机关负责对政府投资项目的概(预)算、招标标底、主要材料采购情况进行评审。审计机关负责对政府投资项目的待摊投资、基本建设程序和工程决算情况进行审计。

第七条  建设单位应当在政府投资项目基本完工、竣工决算编制完成后,及时报送区审计机关安排竣工决算审计。

第八条  审计机关应当根据建设单位报送政府投资项目竣工情况,在年初编制年度投资项目审计计划,报经区政府批准后实施。对列入年度审计计划的项目和本级人民政府要求审计的项目组织开展审计。

第九条  根据工作需要,审计机关可聘请具有法定资格、资质的人员和社会中介机构参与政府投资项目审计。审计机关应加强对聘请人员和社会中介机构工作的管理、监督和业务复核。

第十条  审计机关应通过一定的考核程序建立政府投资审计专家储备库,所需专业技术人员从专家储备库中随机聘用。聘用人员应符合下列条件:

(一)具有良好的政治素质,能够严格遵守审计工作纪律和廉洁纪律;

(二)取得注册造价工程师、注册会计师资格证书或相关与审计事项相适应的专业技术资格,能够独立完成投资审计工作;

(三)具有三年以上中介机构工程审计工作经验,近三年未发生过业务质量问题和执业违纪行为;

(四)与参审的投资审计项目无直接利害关系;

(五)特殊专业的资深专家和专业技术人员,可适当放宽入选标准。

第十一条  审计机关委托社会中介机构实施政府投资项目审计,应采取公开招标方式进行。通过招标方式确定的参审社会中介机构应符合下列条件:

(一)依法设立,能够独立享有民事法律权利、承担民事法律责任;

(二)具备与审计事项相适应的资质、等级;

(三)具有同类审计工作经验;

(四)社会信誉好,近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

第十二条  政府投资建设项目审计所需经费列入财政预算,财政机关依据审计结果报告,按审减额的6%拨付审计经费;对因无项目变更、施工方如实报送结算而没有审减额的,按投资额的0.6%拨付审计经费,但最多不超过30万元。审计经费主要用于聘请专业技术人员工资、设备购置、人员培训、办公经费以及中介机构服务费等。

    第十三条  审计机关有权要求被审计单位提供与政府投资建设项目审计事项相关的资料,被审计单位应当配合审计机关工作。审计机关有权就政府投资建设项目审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料。

第十四条  对政府投资建设项目预算执行情况审计的主要内容包括:

(一)预算的编制和执行情况;

(二)建设资金的筹集、管理、使用情况;

(三)工程价款结算情况;

(四)有关税费计缴情况;

(五)建设成本核算情况;

(六)法律、法规规定应当审计的其他事项。

第十五条  对政府投资建设项目竣工决算审计的主要内容包括:

(一)本规定第十五条规定的审计事项;

(二)竣工决算编制情况;

(三)尾工工程和预留资金情况;

(四)建设资金节余及分配、基本建设收入的核算情况;

(五)投资效益情况;

(六)法律、法规规定应当审计的其他事项。

第十六条  对政府投资建设项目建设单位实施审计,主要包括以下内容:

(一)项目前期立项文件、有关招标投标文件、合同文本;

(二)项目管理中涉及工程造价的有关资料,包括造价书、

施工图、设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、财政评审报告(含变更报告)、有关会议纪要等;

(三)银行开户资料、会计凭证、会计帐薄、会计报表等财

务资料;

(四)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十七条  审计机关应对政府投资项目的隐蔽工程和工程变更部分实行跟踪审计。政府投资项目建设中,涉及隐蔽工程施工和工程变更时,建设单位应在一周前告知审计机关进行跟踪审计,未经跟踪审计的隐蔽工程和工程变更,决算审计不予认定。工程变更部分审计,必须有财政部门变更部分预算评审,超过工程预算5%以上的,需报经区政府常务会议研究批准。

第十八条  政府投资建设项目必须经过竣工决算审计。

第十九条  对政府投资建设项目审计过程中发现的其他违法违纪行为,由审计机关或者其他有关部门依据相关法律、法规和规章的规定进行处理。

    第二十条  审计机关对政府投资建设项目进行审计,应当按照法定职权和程序出具审计报告。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,应当给予处理、处罚的,审计机关依法作出审计决定。被审计单位应当执行审计机关作出的审计决定。

 第二十一条  违反本规定,有下列行为之一的,由审计机关责令限期改正,给予通报批评或者警告,拒不改正的,可对单位处以五万元以下罚款,并向被审计单位或者其上级机关、监察机关提出对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的建议:

(一)拒绝、阻碍审计或者审计调查的;

(二)拖延提供与审计事项有关资料的;

(三)提供的有关资料及情况不真实的。

    第二十二条  建设单位未按照本规定进行竣工决算审计的,由审计机关予以警告、通报批评;付出的工程价款超过审计结果部分,责令建设单位予以追回,可以处多付出工程价款百分之五以上百分之二十以下的罚款,同时建议有关部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第二十三条  项目建设单位不准擅自委托社会中介机构审计。对擅自将政府投资项目委托社会审计机构审计的,审计机关可组织审计力量重新审计、责成擅自委托人追回审计费用,对付出的工程款超出审计结果部分,责成建设单位全额追缴,并对有关责任人移送纪检、监察等部门处理。构成犯罪的依法追究刑事责任。

第二十四条  政府投资项目审计实行审计质量终身负责制。审计机关应对委托审计项目实施抽审,发现聘请专业技术人员或中介机构有违法、违规行为的,应当视情节轻重给以责令改正,通报批评,中止参审资格,追究违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第二十五条  以前年度实施的政府投资项目未进行决算审计的,参照本规定执行。

第二十六条  本规定由峰峰矿区审计局负责解释。

本办法自发布之日起执行。

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